スイスにおける個人および事業者の税務義務ガイド

スイスでは、物品の貸借、レンタル、売買などのサービスを提供するプラットフォームの利用にあたり、税務的な義務や規制への理解が非常に重要です。特に、借りる・貸す・売る・買うといった取引を促進するBorrowSphereのようなオンラインプラットフォームを利用する場合、個人および事業者はその取引活動に伴う税務上の義務を把握し、適切に対応する必要があります。

個人ユーザーの税務義務について

スイス国内に居住する個人がBorrowSphereを通じて物品を貸し出し、または販売した場合、以下の点を十分に注意する必要があります。

収入の申告義務

個人が物品のレンタルや販売を通じて定期的に収入を得る場合、これらの収入は所得税の対象となります。具体的には：

• 年間を通じて一定以上の継続的な収入がある場合、スイスの税務当局に収入を申告する必要があります。
• 不定期で少額の収入（例えば、使用済み家具や一時的に貸し出した工具などの収入）は一般的に非課税になる場合がありますが、各州および自治体の規定を確認することが重要です。

付加価値税（VAT）について

個人ユーザーは一般的にVATの対象外ですが、年間の収入が10万スイスフランを超える場合にはVAT登録義務が生じる可能性があります。この基準を超える場合は、スイス連邦税務局（ESTV）への登録が必要となります。

事業者ユーザーの税務義務について

スイス国内の企業や個人事業主がBorrowSphereを利用して製品やサービスを貸し出す、または販売する場合、以下の税務義務が発生します。

所得税・法人税の申告

事業活動から得られる収入は、法人税（法人の場合）または所得税（個人事業主の場合）の対象となります。年間決算書や収益報告書を作成し、適切に税務当局へ提出する必要があります。

• 税務当局に提出する財務諸表には、BorrowSphereで得られた収益や経費を明示することが求められます。
• 商品の貸借や販売で得られた収益は、営業収入として計上する必要があります。

付加価値税（VAT）の登録・申告義務

スイスにおいては、年間売上が10万スイスフランを超える企業はVATの登録義務があります。VAT登録事業者は、提供するサービスや商品の取引にVATを適切に課し、定期的に申告・納付を行う必要があります。

• 標準税率は7.7%であり、一部商品（食品など）は軽減税率（2.5%）が適用されます。
• VATの申告は四半期または半年ごとに行われ、スイス連邦税務局（ESTV）に対してオンライン申告が可能です。

BorrowSphere利用時の税務上の注意点

• 取引記録の保持： BorrowSphereを利用して行った取引については、収入や支出を明確に証明できるよう、取引履歴や領収書を少なくとも10年間保管することが推奨されます。
• 収益と経費の分別： 収益の申告において、取引に伴う経費（配送費、購入費用、修理費用等）を明確に分類し、税務申告で正しく控除できるようにしましょう。
• 地方税・州税の確認： スイスでは地方自治体や州ごとに異なる税制が存在します。自身の居住地または事業所所在地の税務当局の規定を必ず確認してください。

税務当局とのコミュニケーション

税務上の疑問や問題が生じた場合は、スイス連邦税務局（ESTV）または地元の税務事務所に問い合わせることを推奨します。特に複雑なケースでは、税務専門家や会計士に相談することが望ましいでしょう。

まとめ

スイスでBorrowSphereを利用する個人および事業者は、以下の税務義務をしっかりと把握しましょう：

1. 収入の種類に応じた所得税または法人税の申告と納付
2. 年間売上が一定基準を超えた場合の付加価値税（VAT）の登録、申告および納付
3. 取引記録の適切な管理・保管
4. 各州・地方自治体の税制への対応
5. 税務当局や専門家への積極的な相談・情報収集

これらのポイントを押さえることで、BorrowSphereを安心して活用し、税務上のトラブルやリスクを最小限に抑えることができます。